固定资产折旧怎样做账?固定资产台账怎么做?

建立固定资产卡片，确定固定资产的这就方式及残值，然后做凭证，记账。

借：固定资产-机器设备（电子设备、运输设备、生产设备、其他设备、房屋、构筑物）

应交税金-增值税 进项税（只限是增值税发票可以抵税，房屋，构筑物不能抵税）

贷：银行存款

借：成本费用类科目

贷：累计折旧

建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日。

扩展资料：

按表项目核实资产负债额

1、盘点现金及单据，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额；

2、取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额；

3、盘点原材料、库存商品等，确定存货金额；

4、编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，注意最好让往来单位盖章或签字确认，确定往来款项金额；检查有无长短期借款、应付工资、应交税金等项目；

5、盘点固定资产，确定固定资产金额；

6、取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额；

7、根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额；

8、根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证；

9、启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期，摘要栏可写“盘点建账”。

小企业应设置账薄，具体如下：

（1）现金日记账，一般企业只设1本现金日记账。但如有外币，则应就不同的币种分设现金日记账。

（2）银行存款日记账，一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如企业只设了基本账户，则设1本银行存款日记账。

现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。

（3）总分类账，一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。

（4）明细分类账，明细分类账采用活页形式。存货类的明细账要用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；应交增值税的明细账单有账页。

其他的基本全用三栏式账页。因此，企业需要分别购买这4种账页，数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上。

业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账；也可单独就存货、往来账项各设1本??此处没有硬性规定，完全视企业管理需要来设。

参考资料来源：百度百科-固定资产

参考资料来源：百度百科-建账

1、甲公司购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税额为5100元，另支付运输费300元、包装费400元，款项以银行存款支付。写出会计分录。
借：固定资产 30000+300+400=30700
借：应交税费–应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款 35800
2、一台机床原始价值300万，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。
年折旧额
=（原值 – 预计净残值）/ 预计使用年限
=（300-20）/10
=28（万元）
月折旧额
= 年折旧额/12
=28/12
=2.33（万元）
借：制造费用 2.33万
贷：累计折旧 2.33万

3、一台设备原始价值50万，预计工作总工时40000小时，预计净残值率为20%。本月实际工作300小时，用工作量法计算本月折旧额。
单位工作量折旧额
= 固定资产原价 * （1 – 预计净残值率）/ 预计总工作量
=500000*（1-20%）/40000
=10（元）
该项固定资产月折旧额
= 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额
=300*10
=3000（元）
借：制造费用 3000元
贷：累计折旧 3000元‍

固定资产折旧进行账务处理：1、固定资产折旧计提完成，再继续使用的，不做账务处理；待固定资产报废时，再做固定资产清理。2、报废固定资产：借固定资产清理，贷固定资产；借累计折旧，贷固定资产清理。3、借：管理费用，销售费用，制造费用；贷：累计折旧。
从税务的角度看，税法对固定资产的累计折旧是有规定的，与企业会计准则是有差异。如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额，汇算清缴的时候，会做纳税调增。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
因为残值也会对固定资产累计折旧有影响，所以《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

固定资产累计折旧账务处理方式如下：

第一,固定资产转入清理.固定资产转入清理时,按固定资产账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目,按固定资产账面余额,贷记“固定资产”科目。

第二,发生的清理费用.固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。

第三,出售收入和残料等的处理.企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,应冲减清理支出.按实际收到的出售价款以及残料变价收入等,借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记“固定资产清理”科目。

第四,保险赔偿的处理.企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失,应冲减清理支出,借记“其他应收款”、“银行存款”等科目,贷记“固定资产清理”科目。

固定资产净残值是指固定资产使用期满后,残余的价值减去应支付的固定资产清理费用后的那部分价值.固定资产净残值属于固定资产的不转移价值,不应计入成本、费用中去,在计算固定资产折旧时,采取预估的方法,从固定资产原值中扣除,到固定资产报废时直接回收.固定资产净残值占固定资产原值的比例一般在3%~5%之间。

按单件固定资产建立，台账要登记有固定资产名称、编号、规格型号、使用部门、购置日期、原值、折旧年限、单位折旧额、预计残值等内容，一般财务软件里都有，或者购买专用的固定资产台账帐页。

台帐是通俗的说法，以固定资产来说，一般在物资盘存记录中使用，物品的购入时间,价格,经办人，用途等等，不过比会计的明细帐更全面，记录了每种物资以及它们流转的每一个细节，

从台帐上直接可以看出每种物资收、付、存情况，是仓库保管员、生产统计员等进行记录、核算与管理的主要手段。台帐可以根据实际需要设计，没有固定格式。

固定资产台帐是财务部和实物保管部门各建一份。从财务核算的角度管理固定资产，因为二个部门管理设备的角度不同，这样使得实物管理部门与财务管理部门管理固定资产口径一致。

台帐按财务管理资产的要求，设置项目：编号、名称、原值、月折旧额、净值、月修理费等，是财务部门推行电算化管理固定资产奠定基础。

扩展资料：

台账包括

1、安全责任书（与主管单位及内部各班组签订的安全生产目标管理责任书、合同）；

2、安全生产机构设置的文件（领导小组、安全组织等）；

3、安全生产管理制度（安全生产责任制、安全技术措施计划、安全生产教育、安全生产定期检查、伤亡事故的调查和处理制度）。企业注册安全主任、安全员、班组长等岗位职责；

4、上级有关安全生产管理部门制订和下发的制度性文件、通知、通报等；

5、安全宣传教育培训、学习、活动资料

6、安全生产检查资料；

7、安全会议记录；

8、花名册：全员花名册，特种作业人员花名册；

9、新工人（含民工和临时工）三级教育；

10、机械、电气等设备管理资料；

11、安全技术交底资料；

12、爆破物品管理台账；

13、事故应急预案、事故记录和报告资料，安全事故调查处理材料；

14、安全设施和劳保用品购买、发放登记台账。

参考资料来源：百度百科-台账

固定资产折旧完了后，不再计提折旧费，在不处理该固定资产的时候，不做账务处理，等该固定资产转让或出售、报废或盘亏，历旦处理时，通过“固定资产清理”科目核算。
清理时，
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
收到清理收入，
借：银行存款
贷：固定资产清理
支付清理费用，
借：固定资产清理
贷：银行存款
支付税费，
借：固定资产清理
贷：应交税肢拆扰费——应交增值税（或营业税）
借：应交税费——应交增值税（或营业税）
贷：银行存款
处置完毕后，如果是净收入，结转清理收入，
借：固定资产清理
贷：营业外收入——处置固定资产净收入
处置完毕后，如果是净损失，结转清御雀理损失，
借：营业外支出——处置固定资产净损失
贷：固定资产清理

建固定资产帐应该注意贷方为提取折旧数，余额为固定资产净值。在加计固定资产原值和净值时要分开。建议你用一种特殊的帐页，前半部分记录固定资产原值的增减变化情况，后半部分记录累计折旧情况。

做账如下：

借：管理费用-折旧 171.53

贷：累计折旧 171.53

固定资产计提折旧注意问题

1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；

b.按照规定单独悉嫌计价作为固定资产入账的土地；

c.处于更新改睁孝手造过程中的固定资产。

2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

扩展资料

计提折旧的固定资产

（1）房屋建筑物；

（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；

（3）季节性停用及修理停用的设备；

（4）以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。

不计提折旧的固定资产

（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

（2）以前年度已经估价单独入账的土地；

（3）提前报废的固定资产；

（4）以经营租赁方慎大式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。

参考资料来源：百度百科－固定资产折旧

固定资产台帐是财务部和实物保管部门各建一份。从财务核算的角度管理固定资产，因为二个部门管理设备的角度不同，这样使得实物管理部门与财务管理部门管理固定资产口径一致。台帐按财务管理资产的要求，设置项目：编号、名称、原值、月折旧额、净值、月修理费等，是财务部门推行电算化管理固定资产奠定基础。

扩展资料：

传统的设备管理工作是维修为主，而固定资产的管理则主要属于财务部门管理。设备维修就其性质来说，是保证企业正常的简单再生产，本质上是维持型的静态管理。随着我国国营企业经济自主权下放到企业，设备管理工作也应该延伸：即要求设备完好率高，保证设备正常运转为最重要的管理目标，扩展到考核固定资产所创的经济效益方面。

《工业生产线设备管理系统》把固定资产纳入设备管理的范围，也就是把设备的整个寿命周期：设备的经济寿命和设备技术寿命综合起来进行管理。本《系统》能十分方便捷地计算固定资产的折旧和修理费用，以便确定设备的经济寿命，最佳的更新时机。由于《系统》众多功能的设置，使企业能准确地掌握各台设备的技术状况，这样对确定设备的技术寿命是十分有益的。

参考资料：百科-固定资产台账

1、固定资产折旧的计算:
月折旧额=[固定资产购入原值-残值（原值×5%)]÷预计使用年限÷12个月
2、预计使用年限:
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和中尺其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有卖伏高关的器具、工具、家具等，为5年厅烂；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
3、用固定资产明细帐页登记帐簿,登记固定资产购入原值、月折旧额
4、帐务：借：管理费用-折旧
贷：累计折旧

固定资产的折旧方法及账务处理：
　1.平均年限法
　　平均年限法又称为直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。计算公式如下：
　　年折旧率＝（1-预计净利残值率）/预计使用年限×100％
　　月折旧率＝年折旧率÷12
　　月折旧额＝固定资产原价×月折旧率
　　2.工作量法
　　工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法。这种方法可以弥补平均年限悄巧蔽法只重使用时间，不考虑使用强度的缺点，计算公式为：
　　每一工作量折旧额＝固定资产原价×（1－残值率）/预计总工作量
　　某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×每一工作量折旧额
　　3.加速折旧法
　　加速折旧法也称为快速折旧法或递减折旧法，其特点是在固定资产有效使用年限的前期多提折旧，后期少提折旧，从而相对加快折旧的速度，以使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。
　　常用的加速折旧法有两种：
　　（1）双倍余额递减法
　　双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每一期期初固定资产账面净值和双倍直线法折旧额计算固定资产折旧的一种方法。计算公式如下：
　　年折旧率＝2/预计的折旧年限×100％
　　月折旧率＝年折旧率÷12
　　月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率
　　这种方法没有考虑固定资产的残值收入，因此不能使固定资产的账面折余价值降低到它的预计残值收入以下，即实行双倍余额递减法计提折旧的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期的最后两年，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
　　（2）年数总和法
　　年数总和法也称为合计年限法，是将固定资产的原值减去净残值后的净额和以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。计算公式为：
　　年折旧率＝尚可使用年限/预计使用年限折数总和
　　或：年折旧率＝（预计使用年限－已使用年限）／（预计使用年限×{预计使用年限＋1}÷2）×100％
　　月折旧率＝年折旧率÷12
　　月折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×月折旧率
　　双倍余额递减法和其他方法的第一个区别就是一开始计提折旧的时候不扣除预计净残值，最后两年改为直线法计提折旧才扣除预计净残值；
　　另外就是双倍余额递减法计提折旧的时候应该扣除以前已经计提的折旧，而年数总和法和年限平均法不扣除已经计提的折旧；而如果固定资产发生了减值，无论是哪种方法都应该按照扣除了减值和已经计提的折旧后的账面价值重新计提折旧。
　　【例】甲企业为增值税一般纳税人。2010年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：
　　（1）2010年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
　　（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。
　　（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。
　　（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际宽蚂成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。
　　（5）2010年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。
　　（6）2010年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
　　（7）2015年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
　　要求：
　　（1）计算该仓库的入账价值。
　　（2）计算2010年度该仓库应计提的折旧额。
　　（3）编制甲企业2010年度与上述业务相关的会计分录。
　　（4）编制甲企业2015年12月31日清理该仓库的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
　　【答案】
　　（启州1）计算该仓库的入账价值。
　　该仓库的入账价值＝20＋3.4＋2＋3×17%＋1＋1×17%＋2＋0.92＝30（万元）
　　（2）计算2010年度该仓库应计提的折旧额。
　　2010年度该仓库应计提的折旧额＝（30－2）/20×9/12＝1.05（万元）
　　（3）编制甲企业2010年度与上述业务相关的会计分录。
　　①借：工程物资 23.4
　　　　贷：银行存款 23.4
　　②借：在建工程 23.4
　　　　贷：工程物资 23.4
　　③借：在建工程 2.51
　　　　贷：库存商品 2
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 0.51
　　④借：在建工程 1.17
　　　　贷：原材料 1
　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.17
　　⑤借：在建工程 2
　　　　贷：应付职工薪酬 2
　　⑥借：在建工程 0.92
　　　　贷：银行存款 0.92
　　或：借：在建工程 2.92
　　　　　贷：应付职工薪酬 2
　　　　　　　银行存款 0.92
　　⑦借：固定资产 30
　　　　贷：在建工程 30
　　⑧借：管理费用 1.05
　　　　贷：累计折旧 1.05
　　（4）编制甲企业2015年12月31日清理该仓库的会计分录。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
　　①借：固定资产清理 23.35
　　　　　累计折旧 6.65
　　　　贷：固定资产 30
　　②借：原材料 5
　　　　贷：固定资产清理 5
　　③借：固定资产清理 2
　　　　贷：银行存款 2
　　④借：其他应收款 7
　　　　贷：固定资产清理 7
　　⑤借：营业外支出 13.35
　　　　贷：固定资产清理 13.35

；《固定资产台帐》则从财务核算的角度管理固定资产。使得设备管理部门与财务管理部门管理固定资产口径一致。本台帐按财务管理资产的要求，设置项目：编号、名称、原值、月折旧额、净值、月修理费等，为财务部门推行电算化管理固定资产奠定基础。
企业的固定资产一般是由设备管理部门和财务部门共同管理。由于二个部门管理设备的角度不同，实践证明存在着以下问题：
（１）. 固定资产的名称规格. 原值等项目在财务部门的<<固定台帐和设备管理部门的<<设备台帐中不相符。
（２）. 每次国家进行企业普查和上级部门的各项检查，企业的财务部门和设备管理部门都要投入人力进行重新整理固定资产帐目，才能做到帐和物相符，匆忙应付检查。
（３）. 财务部门登录的固定资产型号数量与设备管理部门登录设备型号数量口径不一致。
（４）. 设备已经报废，而财务部门仍然在提折旧。或者长期闲置的设备，财务部门也未做任何财务帐务处理。为了解决和消除管理固定资产的不利因素，<<设备管理系统中专门设置<<固定资产管理，其目的是：既从设备使用、保养、维修的角度管理固定资产，又从财务的角度管理固定资产，使得设备管理部门与财务部门管理固定资产口径一致。