年初资产负债表怎么填?处理固定资产怎么收税?

如果是一般纳税人处理进项税额已经抵扣过的固定资产，增值税应纳税额=销项税额—进项税额。
     高和缺 如果是一般纳税人处理进项税额没有抵扣或者小规棚宽模戚辩纳税人处理固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税。

资产负债表填写方法，具体如下：

资产负债表可以按五种方式填写：根据总账科目余额填列、根据明细账科目余额计算填列、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列和综合运用上述填列方法分析填列。

根据总账科目的期末余额填列，如短期借款，资本公积等项目。根据几个总账科目的期末余额计算填列，如货币资金项目，需根据库存现金，银行存款，其他货币资金三个总账科目的期末余额合计数填列。

根据明细账科目余额计算填列

1、预付款项项目，需要根据预付账款和应付账款科目所属各明细科目的期末借方余额减去有关坏账准备贷方余额后的净额填列。

2、应付账款项目，需要根据应付账款和预付账款科目所属相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。

3、预收款项项目，需要根据预收账款和应收账款科目所属相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。

4、一年内到期的非流动资产，一年内到期的非流动负债项目，需要根据有关非流动资产和非流动负债项目的明细科目余额计算填列。

货币资金=现金+银行存款

资产负债表上的数字就是 用期初数加上或者减去科目汇总表上的对应数字，得到余额填上就行。

比如：你的货币资金期初是10000元，期末数=期初数+本期借方发生额-贷方发生额=10000+99900+200014-1649.5-199970

长期待摊费用也是资产类，也是按照上面那个算法，

负债和所有者权益是期末数=期初数-本期借方发生额+贷方发生额

资产负债表老制度下报表分固定资产原值和折旧，原值始终是100万元，折旧填累计折旧，即从开始计提折旧时至编制资产负债表时该固定资产累计计提的折旧。新准则下，新资产负债表上只有“固定资产”一项，填“固定资产原值-累计折旧”后的金额。

年初数其实就是去年的年末数，在资产负债表中全年都是不变的，你们是新开办的新公司，也就没有去年的年末数，所以在资产负债表中年初数这一栏全年都是空白的。

资产负债表的期末数就是根据总账上本期的余额来填写，至于你所说的货币资金5月的期末数是500，6月本期的余额是300，那资产负债表的期末数当然就是填300了。其余项目也同样填写。

要注意的是，有些项目可以根据账户余额直接填写，而有些项目就要根据账户余额经过计算或分析后才能填写。

扩展资料；

资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有：

“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；

“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列； 

“预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；

“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

参考资料来源；百度百科——资产负债表

去除费用后按当地实际情况缴纳营业税。

交税就是根据国家各种税法的规定，集体或个人收入按照一定的比率的把一部分所得收入缴纳给国家。交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。例如：交纳海关税，就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证，在规定的日期内，向海关指定的银行缴纳税款。国家雄厚的经济基础，主要来源就是税收。不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些层面上对我国公民确实有一定的益处。现实生活中我们可以看得到的，国家为灾区重建拨的款单靠人民捐款和外援是远远不够的，还有国家的三峡水利工程，为半个中国供电。铁路也是个人开办不起来的。税收是国家财政收入的主要途径之一，但税收同样是取之于民，用之于民。

（一）根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列。

有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 

（二）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列，“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。

（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。 

（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目。

应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。“固定资产”项目。

应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列：“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。

（五）综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数。

扩展资料：

一、资产负债表水平分析表的编制

将分析期的资产负债表各项目数值，与基期（上年或计划、预算）数进行比较，计算出变动额、变动率以及该项目对资产总额、负债总额，和所有者权益总额的影响程度。

二、资产负债表变动情况的分析评价

（一）从投资或资产角度进行分析评价

1、分析总资产规模的变动状况，以及各类、各项资产的变动状况；

2、发现变动幅度较大，或对总资产影响较大的重点类别和重点项目；

3、分析资产变动的合理性与效率性；

4、考察资产规模变动与所有者权益，总额变动的适应程度，进而评价企业财务结构的稳定性和安全性；

5、分析会计政策变动的影响。

（二）从筹资或权益角度进行分析评价

1、分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资的变动状况；

2、发现变动幅度较大，或对权益影响较大的重点类别和重点项目；

3、注意分析评价表外业务的影响。

固定资产清理要交 印花税 。对于企业购销的固定资产，有 购销合同 的，按购销合同金额的万分之三计税贴花；无购销合同的，且企业购销合同印花税为核定征收方式的，应按企业“固定资产”科目记载的相关业务发生额的100％比例核定征收印花税。 《印花税暂行条例》第二条　下列凭证为应纳税凭证： （一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、 技术合同 或者具有合同性质的凭证； （二）产权转移书据； （三）营业账簿； （四）权利、许可证照； （五）经财政部确定征税的其他凭证。

法律分析：如果是小规模纳税人处置固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税。如果是一般纳税人处置进项税额抵扣过的固定资产，是按13%的税率确定销项税额。如果是一般纳税人处置进项税额没有抵扣过的固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条 增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。

资产负债表怎么填一种是直接填列的、一种是余额填列、一种是明细账户分析填列。根据总账账户余额直接填列资产负债表中交易性金融资产、工程物资、固定资产清理、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应付款。

这些项目中“应交税费”等负债项目，如果其相应账户出现借方余额，应以“—”号填列。“固定资产清理”等资产项目，如果其相应的账户出现贷方余额，也应以“—”号填列。

资产负债表意义及作用

可据以解释、评价和预测企业的短期偿债能力。偿债能力指企业以其资产偿付债务的能力，短期偿债能力主要体现在企业资产和负债的流动性上。流动性指资产转换成现款而不受损失的能力或负债离到期清偿日的时间，也指企业资产接近现金的程度，或负债需要动用现金的期限。在资产项目中，除现金外，资产转换成现金的时间越短，速度越快，转换成本越低表明流动性越强。

反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。可以揭示公司的资产及其分布结构。从流动资产，可了解公司在银行的存款以及变现能力，掌握资产的实际流动性与质量。而从长期投资，掌握公司从事的是实业投资还是股权债权投资及是否存在新的利润增长点或潜在风险。

资产负债表可以按三种方式填写：一种是直接填列的、一种是余额填列、一种是明细账户分析填列。

根据总账账户余额直接填列资产负债表中“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应付利息”、“应付股利”、“应交税费”、“其他应付款”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等。

这些项目中“应交税费”等负债项目，如果其相应账户出现借方余额，应以“—”号填列；“固定资产清理”等资产项目，如果其相应的账户出现贷方余额，也应以“—”号填列。

据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。

包括：

1、“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、和“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。

2、“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。

3、“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。