资产折旧属于什么?固定资产是含税吗?
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固定资产原值含税吗?
固定资产原值含除增值税之外的所有税款,若增值税进项税额可以抵扣则不含,不能抵扣则含。固定资产原值根据《财务与会计》一书中指出,属于企业从固定资产,包括房屋、机器、运输工具和其他与企业生产生活活动相关的设备等中获得的排除利润后的实际成本支出。固定资产原值所含的税种种类:
固定资产原值一般含个人所得税、消费雀吵税、环保税、增值税、资源税、土地增值税、房产税、印花税、车船税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税、契税、残疾人就业保障金、文化事业建设费和水利建设基金这些税种。固定资产原值中增值税进项税额的抵扣的范围:
1、通过进口货物的所取得一定利益的增值税。企业在海外采购的货物,经由海关关税部门和检验部门查收合格后,在海关进口增值税专用缴款书上标注相对应的增值税核岁庆税额,则该税额可以抵扣,不含于固定资产原值之中。2、通过劳务改握派遣或者应税劳务所获得的收益的增值税。这里的劳务派遣和应税劳务主要是指我国企业接受国外企业或者个人提供的劳动服务而创造的增值利润,则该部分收入可以作为增值税进项税进行抵扣,该抵扣款项应该和我国税收通用缴款书上标注的增值税税额的数目一致,则该笔增值税不包含于固定资产原值。
3、用于交易的货物所含的增值税。这里所讲的交易货物主要指的是农产品,其增值税进项税额的数据应该和农产品收购发票上的增值税进项税额数目保持一致方可进行抵扣,抵扣后不包含于固定资产原值。
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固定资产折旧属于管理费用科目。
固定资产折旧,是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值,也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费。确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提。在所考察的时期中,资本所消耗掉的价值的货币估计值。在国民收入账户中也称为资本消耗补偿。
固定资产折旧是指在固定资改裂产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
计提折旧:
固定资产与无形资产,是用来生产产品的,也是有成本的。它的价值,就是他的成本,需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
但是,根据权责发生制原则,他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年,而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的绝侍成本,这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销,则当年费用很高,利润减少,而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。
固定资产的一个主要特并歼吵征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态,而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去,这部分转移到产品中的固定资产价值,就是固定资产折旧。
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固定资产原值不包含可以抵扣的增值税。
固定资产原值是“固定资产原始价值”的简称,亦称“固定资产原始成本”、“原始购置成本饥轿”或“历史成本”。固定资产原值反映企业在固定资产方面的投资和企业的生产规模、装备水平等。它还烂猛肆是进行固定资产核算、计算折旧的知大依据。指企业、事业单位建造、购置固定资产时实际发生的全部费用支出,包括建造费、买价、运杂费、安装费等。1年前 -
固定资产原值除了增值税以外其他税款都含有。而增值税还需要具体情况具体分析,如果不能抵扣增值税进项税额就会含有税款,如果可以抵扣就不含有税款。
固定资产折扣的原因主要还是因为购买固定资产后无法中途卖出,只能使用到报废价值,无法得到回收,必须要折旧,另外固定资产也是需要成本的,如果不折旧就只能摊销,还需要计入到产品的成本当中。
原值是指固定资产的原始价值,而净值也叫作折扣价值,简单来说原值是可以核算折旧的价格的,而禁止也反映了企业在生产的过程中具体的资产收益。固定资产安装费,运杂费也计入在原值中,而固定资产的原则需要加上折旧的结果,从固定资产入账后就要做好一切的计算工作。
固定资产的原值是指原始的入账价值。入账价值一定要包含消费税、关税,包装费、装卸费、运输费等相关税费,是否包含增值税要看增值税进项税额能不能抵扣,若能抵扣则不含,不能抵扣则包含。如固定资产用于经营的电脑,那个电脑的原值不含增值税,如果这台电脑用于食堂福利部门,这台电脑就能进行进项税的抵扣,原值入账时就是含增值税的入账价值。
根据固定资产的不同来源,确定固定资产原始价值的依据如下:
(1)企业购入的固定资产原始价值按照买价或售出单位的账面价值扣除原安装成本),加上支付的运费、保险费、包装费、安装成本等计价;
(2)企业自行建造的固定资产原始价值按照建造过程中实际发生的全部支出计价;
(3)融资租入固定资产原始价值按照租赁协议确定的价款加上企业支付的运输费、包装费、保险费和安装调试费计价;
(4)其他单位投资转入的固定资产原始价值按照投资单位的账面价值计价,如果评估确认的价值大于投出单位固定资产原价,以评估价值或者按照合同、协议约定确认的价值确认;
(5)进行改建、扩建的固定资产原始价值按照原有固定资产原价,加上改建、扩建发生的支出,减去改建、扩建过程中取得的变价收入计价;
(6)盘盈固定资产原始价值按照固定资产的净值、市价或完全重置价值计价;
(7)接受捐赠固定资产原始价值按照市场价格或者按照赠与人提供的有关凭证金额加上企业负担的运输费、保险费和安装调试费计价。
法律依据:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十六条 企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。
第五十七条 企业所得税法第十一条所称固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础:
(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
(四)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
(五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
(六)改建的固定资产,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。1年前 -
固定资产折旧:借记制造费用(管理费用等),贷记累计折旧
1、计提折旧的固定资产
(1)房屋建筑物;
(2)在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具;
(3)季节性停用及修理停用的设备;
(4)以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。
2、不计提折旧的固定资产
(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产;
(2)以前年度已经估价单独入账的土地;
(3)提前报废的固定资产;
(4)以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。
扩展资料
固定资产折旧的方法
企业应当根据固定资产所含经济利益的预期实现方式,选择折旧方法。
可选择的折旧方法包括平均年限法(直线法)、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。
折旧方法一经选定,不得随意变更,如果企业在对折旧方法定期的复核中,发现固定资产包含经济利益的预期实现方式有重大改变,则应当相应改变固定资产折旧方法,变更时应报有关部门进行备案,并在财务报表附注中予以说明。
参考资料来源:
百度百科-固定资产折旧 1年前 -
“固定资产原值含除增值税之外的所有税款,若增值税进项税额可以抵扣则不含,不能抵扣则含。固定资产原值根据《财务与会计》一书中指出,属于企业从固定资产,包括房屋、机器、运输工具和其他与企业生产生活活动相关的设备等中获得的排除利润后的实际成本支出。”
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固定资产需要按使用部门来计提折旧,具体如下:
企业基本生产车间所使用的固定资产,其折旧计入制造费用。
管理部门所使用的固定资产,其折旧计入管理费用。
销售部门所使用的固定资产,其折旧计入销售费用。
自行建造固定资产过程中使用的固定资产,其折旧计入在建工程成本。
经营租出的固定资产,其折旧计入其他业务成本。
未使用的固定资产,其折旧计入管理费用。
企业研发无形资产时使用的固定资产,其折旧计入研发支出。
企业将自有的房屋无偿提供给职工使用,其折旧应计入应付职工薪酬。2年前 -
之了回答:
固定资产的折旧是按累计折旧来计量的,累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户,其结构与一般资产账户的结构刚好相反,累计折旧是贷方登记增加,借方登记减少,余额在贷方。
固定资产折旧费用根据固定资产的原值和规定的折旧率计算确定,按照一定的标准分摊记入各期的间接费用和期间费用。
如:
1、生产车间用房屋建筑物、机器设备的折旧,作为间接费用,计入制造费用帐户,
2、厂部行政用办公房屋的,计入管理费用帐户,由当期收入负担。3年前 -
固定资产折旧科目不属于费用,属于固定资产的备抵科目。执行企业会计准则时直接抵减固定资产余额后填入固定资产科目。3年前