王建林为什么卖资产?递延所得税资产有哪些?
-
递延所得税资产是什么?名字太拗口?什么意思?
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
下图是洛阳钼业2021年年报中资产负债表的截图:简单来说，就是税务局计算的公司利润和公司财务算得不一样，可能大于公司利润，也可能小于公司计算的利润，递延所得税资产和负债便因此产生了。
举个例子，茅台年底前卖了一批酒，给下属销售公司，销售公司还没卖出去。作为茅台公司的合并报表上，就会记为销售额为零，不产生利润，不产生税收。等明年，这批酒被销售公司卖出去了，合并报表计入收入，计入税收。
但是呢，税务局不这么算。在他们眼里，这就是完成了一笔销售，就得产生利润和所得税。这样税务局要收的税，就会比公司报表里计算的税要多。等来年，销售公司完成销售，税务局就只征收销售公司获利部分的所得税，而公司则一次计算两笔交易的利润总和。相当于第二年税务局计算的利润又比公司计算的少。
这样，第一年税务局计算的利润大，多计算的所得税，就命名为“递延所得税资产”，等到来年摊销。1年前 0条评论 -
法律分析：递延所得税资产举例:比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100X25%=25万。这是会计核算的税费。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务帆含人纳轿慧。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣洞答代缴、代收代缴税款。
2年前 0条评论
