帐外固定资产怎么入账?固定资产的原值含税吗?
理财 51
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错误
应该是
借：固定资产——电脑
贷：现金
那是计提折旧，不是摊销
借：管理费用——办公费
贷：累计折旧
不够1000元的直接进费用
借：管理费用——办公费
贷：现金
可以了。
扩展资料：
交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值。
交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本 该金融资产取得时的公允价值
贷：其他货币资金——存出投资款
借：投资收益 取得交易性金融资产所发生的相关费用。包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出
贷：其他货币资金——存出投资款
存货
存货的采购成本：包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
其中，存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但是不包括按规定可以抵扣的增值税额
存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税，消费税、资源税和不能抵扣的增值税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。
其他可归属于存货采购成本的费用是指，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。
参考资料：百度百科-入账价值
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现在购置汽车进项税金可以抵扣的（前提你是一般纳税人）\x0d\x0a借：明搜固定资产 45785.93＝41623.93+4162\x0d\x0a 应交税费－应交增值税（进项税金） 7076.07\x0d\x0a 管理费用 3224.77＝1944.77+1130+150\x0d\x0a 扮瞎贷：银行存款 56086.77\x0d\x0a \x0d\x0a希激缺历望能帮助到你！1年前 0条评论
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固定资产原值除了增值税以外其他税款都含有。而增值税还需要具体情况具体分析，如果不能抵扣增值税进项税额就会含有税款，如果可以抵扣就不含有税款。
固定资产折扣的原因主要还是因为购买固定资产后无法中途卖出，只能使用到报废价值，无法得到回收，必须要折旧，另外固定资产也是需要成本的，如果不折旧就只能摊销，还需要计入到产品的成本当中。
原值是指固定资产的原始价值，而净值也叫作折扣价值，简单来说原值是可以核算折旧的价格的，而禁止也反映了企业在生产的过程中具体的资产收益。固定资产安装费，运杂费也计入在原值中，而固定资产的原则需要加上折旧的结果，从固定资产入账后就要做好一切的计算工作。
固定资产的原值是指原始的入账价值。入账价值一定要包含消费税、关税，包装费、装卸费、运输费等相关税费，是否包含增值税要看增值税进项税额能不能抵扣，若能抵扣则不含，不能抵扣则包含。如固定资产用于经营的电脑，那个电脑的原值不含增值税，如果这台电脑用于食堂福利部门，这台电脑就能进行进项税的抵扣，原值入账时就是含增值税的入账价值。
根据固定资产的不同来源，确定固定资产原始价值的依据如下：
（1）企业购入的固定资产原始价值按照买价或售出单位的账面价值扣除原安装成本），加上支付的运费、保险费、包装费、安装成本等计价；
（2）企业自行建造的固定资产原始价值按照建造过程中实际发生的全部支出计价；
（3）融资租入固定资产原始价值按照租赁协议确定的价款加上企业支付的运输费、包装费、保险费和安装调试费计价；
（4）其他单位投资转入的固定资产原始价值按照投资单位的账面价值计价，如果评估确认的价值大于投出单位固定资产原价，以评估价值或者按照合同、协议约定确认的价值确认；
（5）进行改建、扩建的固定资产原始价值按照原有固定资产原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中取得的变价收入计价；
（6）盘盈固定资产原始价值按照固定资产的净值、市价或完全重置价值计价；
（7）接受捐赠固定资产原始价值按照市场价格或者按照赠与人提供的有关凭证金额加上企业负担的运输费、保险费和安装调试费计价。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
第五十七条 企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
(一)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
(二)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
(三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
(四)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；
(五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；
(六)改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。1年前 0条评论 -
固定资产做账需要进行：固定资产登记、清理费用登记、回收固定资产登记、资产盘点预算。
1、固定资产登记：购买固定资产时，严格要求检查人员凭借发票对固定资产的日期、名字、型号、价格等填入。
如果购置大型资产，需要细致到每一个小点，甚至每个角落，这样便对以后账务的处理比较清楚。比如，购买的办公用品、交通工具、设备物资以及无形资产等都要详细的登记。
2、清理费用登记：在固定资产处理过程中发生的相关税费及其他费用应详细登记，包括资产的维护和保养等都要——对应。
3、回收固定资产登记：循环利用有限的资源，对陈旧、无法使用、以旧换新等资产理应详细登记。
4、资产盘点预算：审核人员在进行账务处理不仅要对资产验收时和资产明细对账时都要严格仔细审核对资产盘点和是否资产的预算之内。
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固定资产应当按取得时的实际成本入账。具体说来： （1）购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的账面原值（扣除原安装成本）、包装费、运杂费和安装成本等记账。 液和败 （2）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，应计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用以及外币借款的汇兑差额，应当计入当期损益。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。 （3）其他单位投资转入的固定资产，按评估确认或者合同、协议约定的价格记账。 （4）棚嫌融资租入的固定资产，按 租赁协议 确定购设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。 （5）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，接原有固定闹颤资产账面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记账。 （6）接受捐赠的固定资产应按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。 （7）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。 会计分录 借：固定资产 贷：银行存款2年前 0条评论
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问：以前年度的固定资产怎么入账?
答：根据企业内部控制管理制度，企业应定期对资产进行清查，每年至少在每年年末进行一次。因此，企业每年年末应对固定资产至少进行一次清查盘点。盘点的结果，可能会出现固定资产盘盈、盘亏或者发现固定资产损毁甚至报废等情况。根据不同的盘点结果，应作出不同的财税处理。
一、固定资产盘盈的会计处理
(一)执行企业会计准则或企业会计制度的
腊顷 企业固定资产盘盈的可能性是极小的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企大并业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为前期差错进行更正处理，会计准则这样规定在一定程度上是减少企业人为的调剂利润的可能性。
企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产先要通过“以前年度损轮仿陆益调整”科目核算，固定资产按照重置成本法计价入账。
盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：
如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值;如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。
盘点结果如果与账面记录不符，应查明原因，并根据企业内控制规定的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
1.发生固定资产盘盈
借：固定资产
贷：累计折旧
贷：以前年度损益调整
2.调整企业所得税(视情况，如固定资产系前期接受捐赠所得)：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
3.将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”等科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
盈余公积(视情况)
(二)执行小企业会计准则的
因为根据《小企业会计准则》规定，对会计差错采用未来适用法，因此发现以前年度固定资产没有入账的，直接发现当期进行调整。
1.发现固定资产盘盈
借：固定资产
贷：累计折旧
待处理财产损溢
2.批准后结转
借：待处理财产损溢
贷：营业处收入
二、固定资产盘盈的税务处理及税会差异分析
《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入等。因此，固定资产的盘盈收入属于企业所得税的应税收入。
固定资产盘盈在会计方面视为是前期差错，是通过“以前年度损益调整”科目最终进入的以前年度所有者权益，视情况按规定计提企业所得税;而税务方面则视为是当期的收入，按规定计入当期应税所得。
如果企业盘盈的当期要缴纳企业所得税的话，虽然会计与税务处理方式不一致，但是处理结果可能是一样的，当然也有可能不一致，不管结果如何都需要进行纳税调整。如果会计处理最终结果是计入所有者权益而没有计提企业所得税，而税务处理是要缴纳企业所得税，就需要进行纳税调整。
另外，对于盘盈所得的固定资产，只要在盘盈当期做了应税收入的税务处理，后期是可以按规定进行折旧并按规定在税前扣除，且与盘盈固定资产有无发票无关。
固定资产盘盈收入应缴企业所得税吗?
问题：我单位有一台挖掘机在账外，现在想盘盈入账，应该如何办理相关手续，需要找有关部门评估价值吗?需要交什么税?假如价值100万元，需要交多少税款?如果金额较大是否可以分期缴纳?
答复：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和企业会计制度的相关规定，你单位盘盈的固定资产，应按会计制度的规定进行账务处理，并以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，按规定计提折旧税前扣除。同时，固定资产盘盈收入应并入你单位当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税，不允许分期缴纳。3年前 0条评论
