固定资产如何维护?销售固定资产怎么报税?

1、规范固定资产数据的收集。根据企业管理的需要对现有手工系统数据的情况进行调查分析，搞清楚存在的数据冗余、遗漏、脱节的原因；制定制度规定数据收集的方式、内容、凭证格式；优化数据传递的渠道；规定数据管理的责任部门，从而保证固定资产数据的完整、系统和及时。

2、规范固定资产的基础数据和历史数据。 固定资产的基础数据主要是进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据。 

对固定资产历史数据的规范其根本目的是对原有手工系统进行一次全面的清理，对历史遗留问题进行一次彻底解决，以便使计算机系统一开始就在一个良好的基础上运行。

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固定资产系统以实物管理为基础，以编码技术的应用为特点通过先进的编码技术对固定资产实物从购置、领用、转移、盘点、清理到报废等方面进行全方位准确监管，结合多种资产分类统计等报表真正实现”帐、卡、物”相符。

固定资产管理过程中 , 为单位的每一个实物资产都赋予一个唯一的编码标识用数据采集器扫完编码标识后，传入到计算机中，准确地完成对该实物的盘点工作。

在数据采集器软件中做到自动纠错实时报警功能，从根本上杜绝了以往人工盘点时，难以避免的错盘、漏盘、重盘现象，确保了基层实物统计时第一手数据资料的完全真实和可靠性。

一般纳税人出售使用过的固定资产，计算销售额和应纳税额：

①按照适用税率征收增值税，按下列公式确定销售额和销项税额：

销售额=含税销售额÷(1+16%)

销项税额=销售额×16%

②按照简易办法依照3%减按2%征收增值税，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额÷(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

（2）发票开具

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡按规定适用按照简易办法依照3%征收率减按

2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具专用发票。

纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税后可以开具增值税专用发票。

1、处理：

借：固定资产清理

累计折旧 

贷：固定资产 

2、卖出：

借：库存现金/银行存款 

贷：固定资产清理 

根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定：原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

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销售使用过的固定资产涉税问题按财税[2008]170号文件规定执行:四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税.

本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产.

以上的固定资产是指除房地产以外的固定资产.

对于固定资产来说包括房地产和其他固定资产.

参考资料来源：财政部 国家税务总局-关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知

固定资产管理办法是企业用于管理内部所有固定资产所设立的内部管理制度及方法。企业设立固定资产管理办法目的在于加强对固定资产的管理，掌握企业各项固定资产的构成与使用情况，避免公司的固定资产出现损失的情况。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产可按经济用途、使用情况及所有权进行分类，通过对固定资产的分类，有利于反映及管理各项固定资产的价值变动情况。加强领导，提高认识。要把固定资产管理作为一项重要的内容列入工作目标，分管领导亲自抓，管理人员仔细抓，并要有强烈的工作责任感，把各项规定落到实处。实行“统一领导、归口管理、分工负责、责任到人”的管理原则，强化各部门的分级管理，明确各部门职责分工，确保严格执行资产管理程序。逐步改变使用人观念，要从没人管、没人问、没人查到主动清查、主动报告、主动保养，防止固定资产流失。要建立一套完善的管理制度，包括购入、领用、调出、报废处理等规章制度，建立财产清查制度，保证资产的账面与实物相符。

法律依据:
《中华人民共和国刑法》 第二百七十一条 公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。公司的固定资产正常情况下都是用于公司生产经营的，而且这些财产归公司所有，公司的股东没有权利随便处置公司固定资产，对公司固定资产的管理，应该由公司制定相应的管理制度。

纳税人出售使用过的固定资产， 应当区分不同情况，缴纳增值税。

首先, 纳税人出售其使用过的固定资产， 在购买时 (2 0 0 9年1月1日以后购买) 投入税的瓦卡哈拉，应当按照适用的增值税税率缴纳销售时缴纳增值税， 并可以开具增值税专用发票。

其次纳税人出售自己使用的固定资产，瓦卡哈拉购买没有进行投入减税 (2008年12月31日之前) 出售时或按照原规定将增值税支付减半，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

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根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》和《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》文的规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：

一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的除上述规定外在2008年12月31日以前购进或者自制的其他固定资产，按照4％征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的除上述规定外在2009年1月1日以后购进或者自制的其他固定资产，按照适用税率征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。

参考资料来源：百度百科-固定资产

1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
固定资产管理制度是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，每个企业公司可根据自身的不同情况，对《固定资产管理制度》的具体内容进行增删，从而提高制度的可执行性。此制度一般都由财务部门制定并颁布执行。

一、固定资产包括哪些：
1、房屋和建筑物，是指产权属于本企业的所有房屋和建筑物。
2、一般办公设备，指企业常用的办公与事务方面的设备。
3、专用设备，是指属于企业所有专门用于某项工作的设备。
4、文物和陈列品，是指博物馆、展览馆等文化事业单位的各种文物和陈列品。
二、固定资产折旧条件：
1、已达到预定可使用状态的固定资产,如果尚未办理竣工决算,应当按照估计价值暂估入帐,并计提折旧。
2、待办理了竣工决算手续后,按照实际成本调整原来的暂估价值,不需要调整原已计提的折旧额。当期计提的折旧作为当期的成本、费用处理。
3、处于更新改造过程停止使用的固定资产,应将其账面价值转入在建工程,不再计提折旧。

法律依据：
《中华人民共和国会计法》 第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。

法律分析：固定资产是公司企业资产的至关重要构成部分，是保证各项任务顺利进行的至关重要的物质基础。因此，公司和企业一直非常重视固定资产的管理，但必然会出现大大小小的管理漏洞。因此，为了提高固定资产的管理水平，越来越多的公司企业采用固定资产管理系统。公司企业每天频繁出入库固定资产，管理文件多。固定资产管理模块在固定资产管理系统中的运用尤为重要。

1.固定资产入库时，资产管理人员应当进行验收和登记，实际资产数据应当如实输入固定资产管理系统，资产应当边入库边输入数据，避免延迟造成的数据误差。另外，固定资产编码应该与系统一致，以便更好地管理固定资产。

2.固定资产中的所有变化都必须有文件，包括采购订单和出库领料订单，便于审核、企业管理者查询和及时跟踪。固定资产管理系统可对入库流程进行及时记录，方便员工审核和公司企业管理人员的查询和监督。

3.固定资产管理系统可以有效管理固定资产，为管理者提供准确有用的信息和数据。固定资产的实时情况一目了然，可以设置时间预警，避免资产浪费和重复购买，防止公司企业资金占用，最大限度地提高固定资产的使用效率，降低固定资产的管理成本。

法律依据：《中华人民共和国公司法》 第二十六条 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。

法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。

1.完善的资产管理体系
建立完善的固定资产管理体系，及时掌握企业资产信息，使资产管理更加清晰，防止资产流失。
2.加强固定资产监管
从配置资产、使用资产到处置资产的全过程监督，真实完整地反映公司的资产和财务状况，及时发现问题。
3.在线固定资产管理系统
建立固定资产管理系统平台，逐一对应实物标签，覆盖采购-输入-使用-维护-维护-盘点-报废生命周期，实现资产标准化管理。
4.增强资产管理意识
加强固定资产管理意识，健全管理机构，使全体员工认识到固定资产管理的重要性，对一些专业设施配备专业人员进行管理。
5.建立资产预算制度
通过编制部门预算，加强固定资产预算管理，提高配置效率，避免闲置浪费，确保公司正常运营。
固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。根据这一规定，对属于生产经营用的固定资产，只规定使用时间一个条件，对不属于生产经营主要设备的物品，同时规定了使用时间和单位价值标准两个条件。这样规定，可以不因价格变化引起的固定资产单位价值标准调整而调整。另外，一项财产是否属于固定资产，还要视企业持有这项财产的目的是否为了长期使用，是否为了用于生产经营来确定。
法律依据：《固定资产管理与核算规定》第二条固定资产是指企业使用期限超过1年的房产、建筑物、器械机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

出售固定资产主要缴纳增值税：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税；个人销售自己使用过的物品免征增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

　处置已使用过的设备需要交纳的税：
　　一、增值税：企业销售自己使用过固定资产，应分三类情况判断是否缴纳增值税：
　　1、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
　　2、企业销售自己使用过的其他属于货物（除游艇、摩托车和应征消费税的汽车外）的固定资产，同时具备以下三个条件的，免征增值税；属于企业固定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
　　3、除以上两种情况外，企业销售其他自己使用过的固定资产（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

　　你看看你的固定资产属于哪个情况，确定销项税，将销项税转入固定资产清理账户 借：固定资产清理
　　贷：银行存款

　　账务处理程序
　　1.将固定资产转入清理
　　借：固定资产清理
　　累计折旧
　　贷：固定资产（原值）
　　2.支付清理费用
　　借：固定资产清理
　　贷：银行存款
　　3.销售收入
　　借：银行存款
　　贷：固定资产清理
　　4最后结转清理收益或损失
　　借：固定资产清理
　　贷：营业外收入-处置固定资产净收益
　　或 借：营业外支出-处置固定资产净损失
　　贷：固定资产清理